（2018年 4月17日海淀区第十六届人民代表大会常务委员会第十三次会议通过）
目 录
第一章 总则
第二章 预算的审查和批准
第三章 预算执行的监督
第四章 预算调整的审查和批准
第五章 决算的审查和批准
第六章 附则
第一章 总则
第一条 为加强和规范对预算的审查监督，强化预算约束，规范预算行为，推进依法行政、依法理财，提高财政资金使用绩效和政策实施效果，推动经济社会的健康发展，根据《中华人民共和国预算法》（以下简称预算法）、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》、《北京市预算审查监督条例》、《北京市审计条例》等有关法律、法规，依据《中共中央办公厅印发<关于人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的指导意见>》，结合本区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于区人民代表大会对区级预算的审查和批准；区人民代表大会常务委员会（以下简称区人大常委会）对区总预算执行的监督，对区级预算调整和区级决算的审查和批准；区人民代表大会财政经济委员会（以下简称财经委员会）对区级预算草案初步方案及上一年预算执行情况、区级预算调整初步方案和区级决算草案的初步审查；其他各专门委员会，负责组织所联系对口政府部门预算草案的初步审查等工作。
第三条 预算审查监督工作应当遵循完整、合法、公开、注重绩效和循序渐进的原则，对支出预算和政策开展全口径审查和全过程监管，将发现问题、解决问题与制度完善相结合，推进预算管理制度改革。
第四条 区人大常委会预算工作机构依法承担审查预算草案、预算调整方案、决算草案和监督预算执行等方面的具体工作。
区人大常委会预算工作机构履行前款规定的职责时，可以聘请第三方机构对预算监督有关事项协助开展工作。
第五条 区人大常委会依法组织成立区人大财经代表小组，参与财经委员会组织的关于预算审查监督的相关活动。
区人大常委会可以聘请预算监督顾问，参加财经委员会相关的预算审查监督和调研等活动，就有关专业性问题提出咨询意见。
第六条 区人民政府及其财政等部门应当贯彻预算法和有关法律、法规；执行区人民代表大会及其常务委员会有关预决算的决议、决定，落实区人大常委会关于预决算的审议意见，并在规定时间内向区人大常委会报告决议、决定的执行情况和审议意见的落实情况；监督检查区级预算、部门预算及其所属各单位预算的执行。
区人民政府财政部门应当建立健全与人大代表和社会各界沟通交流机制，及时听取、收集整理人大代表和社会各界的意见建议。
第七条 区人民政府审计部门应当对财政资金的使用效果、国有资产和国有资源的经营利用、财政政策的制定等重点事项开展绩效审计。在研究提出下一年度审计监督重点内容和重点项目时，应当征求区人大常委会预算工作机构的意见建议。
区人民政府应当建立健全审计查出问题的整改机制，对违反相关法律、法规的行为按照有关规定权限实施行政问责。
第八条 区人民政府应当全面实施财政预算绩效管理，建立结果导向的预算管理模式和公共管理模式。财政部门应当建立健全预算全过程绩效管理体系，强化事前绩效评估机制，完善重点民生项目和财政支出政策、部门整体支出绩效评价制度，完善绩效结果向人大报告制度和绩效信息公开机制，逐步建立绩效追责问效机制。
第九条 区人民政府应当按照预算法的有关规定，及时、完整、真实、准确地将预决算信息向社会公开。
区人大常委会应当按照规定将预决算审批、监督的有关情况向社会公开。
第十条 区人大常委会预算工作机构可以与区人民政府财政、税务、审计等部门建立数据联网，实现信息共享。
第十一条 区人大常委会应当建立健全预算审查前听取人大代表和社会各界意见建议的机制，采取预算编制情况通报会、专家学者座谈会、人大代表参与事前绩效评估等多种形式保障人大代表对预算编制工作的知情权和建议权，预算工作机构应及时将听取人大代表和社会各界意见建议的情况反馈给政府财政等部门。
第十二条 公民、法人或者其他组织对违反预算法和有关法律、法规的行为，有权向区人大常委会或者其他有关国家机关进行检举、控告。
鼓励、支持和保护公民、法人或者其他组织进行社会监督和舆论监督。
第二章 预算的审查和批准
第十三条 区人民代表大会召开前，财经委员会按照法定、规范、有效的原则，对预算执行情况和区级预算草案初步方案进行相关审查活动，提出初步审查意见，督促区人民政府财政部门修改和完善区级预算草案。
第十四条 在区人民代表大会会议举行的 30 日前，财经委员会召开会议，对预算执行情况和下一年度区级预算草案初步方案，以及区级预算的报告进行初步审查。
预算报告应当重点报告贯彻落实市区重大方针政策和决策部署的主要情况，报告重大支出政策和税收政策调整变化情况，报告收入、支出安排及赤字、债务规模等财政总量政策与本区年度经济社会发展目标、宏观调控要求的一致性情况，报告支出预算和政策实施的主要情况，报告重大投资项目的安排和实施情况。
支出预算原则上要反映各项支出预算安排的政策依据、标准、支出方向和绩效目标等情况，增强重大增支政策出台的预期性。
第十五条 区人大常委会预算工作机构应当在初步审查会议举行的 30 日前，听取相关政府部门关于区级预算编制的情况及本区下一年度财政支出政策要点、重点支出和重大投资项目计划。
重点支出是指区人民政府确定的全区年度重点工作或者涉及民生的重点事项在区级支出预算中的财力安排。重大投资项目一般是指区人民政府拟新安排的单个项目区政府固定资产投资总额占本区年度政府固定资产投资总额 1%以上的项目，或者按区人民政府固定资产投资总额排序前 5 位的项目。
第十六条 区人民代表大会有关专门委员会参加预算的初步审查。重点就预算安排中相关领域的区级预算单位的部门预算草案、相关重点支出和重大投资项目进行研究，提出意见和建议，由财经委员会汇总研究，纳入财经委员会对预算草案初步方案的初步审查意见。
第十七条 区人大常委会预算工作机构可以邀请区人大代表参与政府部门组织的财政支出事前绩效评估。
区人民政府财政部门在确定事前绩效评估项目前，应当征求区人大常委会预算工作机构的意见和建议。财政支出事前绩效评估的项目应当选取部分重点支出和重大投资项目。
第十八条 区人民政府有关部门应当在区人民代表大会会议举行的 45 日前，向财经委员会提供下列材料：
（一）市财政部门和区财政部门关于下一年度预算编制的要求；
（二）当年预算执行情况和下一年度区级预算草案的初步方案；
（三）当年预算执行情况和下一年度区级预算草案初步方案的报告；
（四）当年预算执行情况和下一年度预算安排的说明及四本预算的详细解读；
（五）区级预算单位的部门预算草案；
（六）重点支出和重大投资项目计划分别按预算科目和项目列示的清单，同时提供有关项目确定的依据、绩效目标和实施方案等；
（七）本年度预期税收收入情况；
（八）政府采购预算草案；
（九）市区财政体制、区镇财政体制情况的说明；
（十）初步审查需要的其他材料。
区级预算草案初步方案应当包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收入预算表、支出预算表和收支平衡表，一般公共预算按经济性质分类的基本支出表，专项转移支付分科目支出表和分项目支出表、政府性债务按债务性质分类的情况表。预算草案报表应当分别列出当年预计执行数、下年度预算数、预算数与预计执行数的比率。当年预算执行情况的报表应当分别列出预算数、调整预算数、预计执行数，以及预计执行数与调整预算数的比率。
区人民政府财政部门应当在预算草案或者预算说明中，具体说明四类预算的编制原则、国家和本市的财税政策重点、本区收入测算依据、支出政策、标准和项目内容、收支平衡等情况。
第十九条 区人大常委会预算工作机构收到区人民政府财政部门提供的区级预算草案初步方案后，对预算编制的重点内容和政策等相关情况进行分析，必要时开展专题调研并提出意见建议，供财经委员会初步审查时参考。
区人大常委会预算工作机构可以组织对有关区级预算单位的部门预算草案、重点支出和重大投资项目开展专题评估。专题评估的相关意见应当提交财经委员会初步审查会议，供委员审议时参考。必要时，可以聘请第三方机构提出专业性评估论证意见。
第二十条 财经委员会召开初步审查会议时，区人大常委会相关负责人出席会议。初步审查会议应当邀请区人大财经代表小组成员、区人大常委会有关工作机构负责人、区人大常委会预算监督顾问等有关人员参加。
区人民政府及其财政、发展改革、国资、人力社保、税务等部门的相关负责人应当到会听取审议意见，对区级预算草案初步方案进行说明，并回答询问。
第二十一条 财经委员会召开初步审查会议时，可以选取区级预算单位的部门预算草案、重点支出和重大投资项目计划开展专题审议。被审议的相关部门的负责人应当到会听取审议意见，并回答询问。
有关的专门委员会可以结合开展执法检查、听取政府专项工作报告等，对相关领域部门预算草案、相关重点支出和重大投资项目、有关转移支付资金和政策开展调查研究。
第二十二条 财经委员会对预算执行情况和区级预算草案初步方案及其报告重点审查下列内容：
（一）上一年度预算执行情况是否符合区人民代表大会预算决议的要求；
（二）预算安排是否符合预算法和有关法律、法规的规定，是否遵循了勤俭节约、量入为出的原则，预算收入的测算及相关政策和拟采取的措施是否妥当、可行；
（三）支出预算总量是否符合国家宏观调控总体要求，是否符合本区年度经济社会发展目标、国民经济和社会发展相关规划、中期财政规划，支出政策是否具有可持续性。支出预算和政策是否体现市区重大方针政策和决策部署；
（四）预算编制是否完整、规范，预算科目是否细化并列示到款、项级；
（五）一般公共预算支出安排是否符合公共性和公益性的原则，其中用于对企业等非预算单位的补贴、奖励等支出，应当明确列示说明；
（六）重点支出的预算编制是否保证了区人民政府确定的年度重点工作的需要，预算安排是否合理；
（七）重大投资项目的预算编制是否细化、规范，项目的必要性是否符合本区的实际情况，是否符合本区中长期规划的要求，绩效目标是否明确、可行，预算安排是否适当；
（八）专项转移支付的预算编制是否规范、公平、合理，绩效目标与用途是否明确；
（九）其他支出的预算编制是否合理、细化；
（十）政府债务是否按照国家规定纳入预算管理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源，预算说明中是否全面、详细地报告了债务管理情况；
（十一）预备费和预算稳定调节基金的安排是否适当；
（十二）部门预算是否贯彻落实市区重大方针政策和决策部署要求，部门预算编制是否完整，项目库建设、项目支出预算与支出政策衔接是否相匹配，部门重大项目支出绩效目标设定、实现及评价结果是否得到应用，审计查出问题是否得到整改落实等；
（十三）区人大代表意见建议落实的整体情况；
（十四）与预算有关的重要事项的说明是否清晰；
（十五）其他重要问题。
第二十三条 财经委员会提出初步审查意见，交区人民政府财政部门研究处理。
区人民政府财政部门应当在收到财经委员会的初步审查意见后 15 日内，将研究处理情况书面反馈财经委员会。
区人大常委会将财经委员会提出的初步审查意见和区人民政府财政部门反馈的处理情况报告印发区人民代表大会代表。
第二十四条 区人民代表大会召开前，区人大常委会预算工作机构可以召开会议，听取区人民政府财政部门关于对初步审查意见的研究处理情况及预算草案变化的情况。
第二十五条 区人民代表大会会议期间，财经委员会应当根据区人大代表的审议意见，结合初步审查意见，提出关于预算执行情况和预算草案的审查结果报告。审查结果报告应当包括：对上一年度预算执行和落实区人民代表大会预算决议情况以及对本年度预算草案是否可行作出评价；对区人民代表大会批准预算草案和预算报告提出建议；对执行年度预算、改进预算管理、提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议。审查结果报告经大会主席团通过后，印发区人民代表大会代表。
每届区人民代表大会第一次会议设立国民经济和社会发展计划、预算审查委员会，应当根据区人大代表的审议意见，结合初步审查意见，向大会主席团提出关于预算执行情况和预算草案的审查结果报告。
区人民代表大会会议期间，区人大代表审议预算执行情况和预算草案时，区人民政府财政等相关部门应当到会听取审议意见，并回答询问。
第三章 预算执行的监督
第二十六条 预算执行监督的主要内容：
（一）执行区人民代表大会批准的预算决议的情况；
（二）预算的公开情况；
（三）为实现预算采取的各项措施落实情况；
（四）预算支出进度情况；
（五）重点支出的预算执行情况；
（六）重大投资项目的实施情况；
（七）依法征收各项税费和其他财政收入情况；
（八）国库按照规定办理预算收入的收纳、划分、留解、退库等情况；
（九）政府债务管理情况；
（十）中央和北京市对本区转移支付资金的安排和使用情况、对下级转移支付情况；
（十一）不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂情况；
（十二）预备费、预算周转金、预算稳定调节基金和结余资金的使用情况；
（十三）市区财政体制、区镇财政体制的变化情况；
（十四）预算执行中的其他重要事项。
第二十七条 区人大常委会应当在每年 7 月底前听取区人民政府关于上半年预算执行情况的报告。
区政府财政部门应当在常委会举行会议 10 日前，向人大常委会提交预算执行情况的报告和相关报表，其中预算执行支出报表应当按科目提供，列出预算数、上半年执行数和执行率。
常委会举行会议 15 日前，向常委会预算工作机构提供相关材料。
区人民政府财政部门应当按月提供预算收支报表等有关资料。
第二十八条 区人民政府在预算执行过程中需要变更重大投资项目内容的，或者单个重大投资项目总额调增或者调减 30%以上的，应当报区人大常委会审查和批准。
第二十九条 财经委员会可以会同其他专门委员会对有关区级预算单位的部门预算、重点支出和重大投资项目的执行情况进行监督。必要时，将结果向区人大常委会报告。
经区人大常委会主任会议批准，预算工作机构可以对各部门、各预算单位、重大建设项目的预算资金使用和专项资金的使用进行调查，政府有关部门和单位应当积极协助、配合。
第三十条 在预算执行过程中，区人大常委会可以采取听取和审议专项工作报告、执法检查、规范性文件备案审查、询问和质询、特定问题调查等方式，对预算执行进行监督。必要时，可以作出决议、决定。区人民政府应当按照决议、决定的要求将执行决议、决定的情况向区人大常委会报告。
区人大常委会可以要求区人民政府责成区人民政府审计部门进行专项审计，并报告审计结果。
第三十一条 区人大常委会预算工作机构应当听取区政府财政等部门落实预算决算决议的工作安排情况通报，并将有关情况发送区人民代表大会代表。
第四章 预算调整的审查和批准
第三十二条 区人民政府对于事关本行政区域内经济社会发展全局、涉及群众切身利益的重大财税政策，在政策出台前应当向区人大常委会报告。预算执行中，政府财政等部门出台增加收入或者支出、减少收入的措施，需要进行预算调整的，应当及时向区人大常委会预算工作机构通报有关情况,依法编制预算调整方案，报区人大常委会审查批准。
区人民代表大会批准的区级预算在执行中出现下列情况之一的，区人民政府应当编制预算调整方案，提请区人大常委会审查和批准：
（一）需要增加或者减少预算总支出的；
（二）需要调入预算稳定调节基金的；
（三）需要调减预算安排的重点支出数额的；
（四）需要增加举借债务数额的。
社会保险各项基金如因国家政策调整，影响预算支出增加或者减少，以及需要动用滚存结余平衡预算的，不属于预算调整范围，相关变动情况应当向区人大常委会备案。
在预算执行中，因上级政府增加不需要本区政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整，但应当向区人大常委会报告有关情况。
第三十三条 在预算执行中需要进行预算调整的，区人民政府应当在预算调整方案中说明预算调整的理由、项目和数额。
第三十四条 因增加举借债务进行的预算调整，区人民政府应当在预算调整方案及报告中说明下列事项：
（一）国务院、北京市政府或者财政等部门下达的有关文件；
（二）债务的规模、类型及结构等情况；
（三）债务安排的具体项目、数额及预期绩效目标；
（四）债务的还款来源；
（五）其他需要说明的问题。
第三十五条 区人大常委会应当在每年 9 月底前听取区人民政府关于当年预算调整（草案）的报告。
区人民政府财政部门应当在区人大常委会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前，将区级预算调整初步方案提交财经委员会进行初步审查。
财经委员会召开初步审查会议时，区人民政府财政等部门的相关负责人应当到会对区级预算调整初步方案进行说明，听取审议意见，并回答询问。
区人民政府财政部门应当在财经委员会召开初步审查会议 7 日前，向财经委员会提交相关会议材料；在常委会召开审查和批准预算调整方案会议 10 日前，向区人大常委会提交相关会议材料。
第三十六条 财经委员会对区级预算调整初步方案审查的主要内容：
（一）调整的依据；
（二）调整的项目和数额及其必要性与可行性；
（三）收支结构调整的合规性和合理性；
（四）收支平衡情况。
第三十七条 财经委员会提出初步审查意见，交区人民政府财政部门研究处理。
区人民政府财政部门应当在收到财经委员会的初步审查意见后 10 日内，将研究处理情况书面反馈财经委员会。
区人大常委会将财经委员会提出的初步审查意见和区人民政府财政部门反馈的处理情况报告印发区人民代表大会代表。
第三十八条 在区人大常委会审查和批准预算调整方案时，区人民政府及其财政等部门的相关负责人应当列席会议，听取审议意见，并对审议涉及的相关问题进行说明，回答询问。
财经委员会应当向区人大常委会作预算调整方案的审查结果报告，供审议参考。
第五章 决算的审查和批准
第三十九条 预算年度终了后，区人民政府应当按照预算管理有关规定编制区级决算草案，于 7 月底前提请区人大常委会审查和批准。
区人民政府应当在区人大常委会举行会议 10 日前，向区人大常委会提交区级决算草案、决算报告，以及区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
第四十条 区人民政府编制的区级决算草案应当如实反映预算执行的结果，根据区人民代表大会批准的预算，按预算数、调整预算数、决算数分别列出，并对变化较大的情况作出说明。
决算报告应当重点报告贯彻落实市区重大方针政策和决策部署的主要情况，报告重大支出政策和税收政策调整变化情况，报告收入、支出执行及赤字、债务规模等财政总量政策与本区域年度经济社会发展目标、宏观调控要求的一致性情况，报告支出决算和政策实施的主要情况，报告重大投资项目的安排和实施情况。
支出决算要重点报告和反映支出预算调整情况、支出完成预算情况、重大项目的资金使用绩效与政策实施效果情况。
第四十一条 区人民政府审计部门应当对区级决算草案进行审计。区人民政府应当向区人大常委会提出审计部门对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
审计工作报告应当如实反映对区级预算执行和其他财政收支及区级决算草案的审计工作情况、审计评价、存在问题、处理情况，以及对改进财政工作和部门财务工作的意见和建议。审计工作报告要重点反映对专项资金绩效和政策执行的审计情况。
第四十二条 财经委员会在区人大常委会举行会议审查和批准区级决算草案的 30 日前，对上一年度区级决算草案进行初步审查。
区人大常委会预算工作机构应当在初步审查会议举行前，听取区人民政府相关部门关于区级决算情况和审计工作开展情况。
区人民政府有关部门应当在召开初步审查会议 7 日前，向财经委员会提供下列材料：
（一）区级决算草案及报告；
（二）关于区级决算草案及报告的说明；
（三）区级预算单位的部门决算草案汇编及相关绩效评价报告；
（四）区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告；
（五）区级预算单位的部门预算执行的审计结果情况；
（六）支出政策的实施情况和重点支出的绩效情况；
（七）重大投资项目执行情况表和完成项目的竣工决算及绩效情况；
（八）其他关于决算的重要情况。
第四十三条 财经委员会听取决算报告和审计工作报告，对区级决算草案进行初步审查。
财经委员会召开初步审查会议时，区人民政府财政、审计、发展改革、国资和人力社保等部门的相关负责人应当到会对决算草案、审计工作报告的主要内容进行说明，听取审议意见，并回答询问。
对区级决算草案，主要审查下列内容：
（一）落实市区重大方针政策和决策部署的情况；
（二）遵守预算法和有关法律、法规情况；
（三）预算收入完成及依法征收情况；
（四）财政支出政策的实施情况；
（五）重点支出和重大投资项目资金的使用及绩效情况；
（六）结转资金的使用情况；
（七）资金结余情况；
（八）中央和市下转移支付的安排和使用情况；
（九）对下级补助资金的安排和使用情况；
（十）超收收入安排情况，预算稳定调节基金的规模和使用情况；
（十一）预算周转金规模和使用情况；
（十二）预备费使用情况；
（十三）经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况；
（十四）区政府设立的各项基金的管理和使用情况；
（十五）区人民代表大会批准的预算决议落实情况；
（十六）部门预算制度建立和执行情况；
（十七）预算调整及执行情况；
（十八）其他与决算有关的重要情况。
财经委员会可以就决算草案中的有关问题听取相关区级预算部门的情况汇报，并就区级预算部门的决算草案、重点支出和重大投资项目的完成情况进行专题审议。
第四十四条 财经委员会提出初步审查意见，交区人民政府财政部门研究处理。
区人民政府财政部门应当在收到财经委员会的初步审查意见后 10 日内，将研究处理情况书面反馈财经委员会。
区人大常委会将财经委员会提出的初步审查意见和区人民政府财政部门反馈的处理情况报告印发区人民代表大会代表。
第四十五条 区人大常委会审查和批准区级决算草案时，应当听取并审议区人民政府关于决算草案的报告和审计工作报告；根据审议情况对区级决算作出决议。必要时，也可以对审计工作报告作出决议。区人大常委会对审计工作报告作出决议的，区人民政府应当在决议规定的期限内，将执行决议的情况向区人大常委会报告。
第四十六条 区人大常委会审查和批准区级决算草案时，区人民政府相关负责人及财政、审计、发展改革、国资和人力社保等部门主要负责人应当列席会议，并对审议涉及的相关问题进行说明，回答询问。
财经委员会应当向区人大常委会作决算草案的审查结果报告，供审议参考。
第四十七条 区人民政府财政部门应当自区级决算批准之日起 20 日内，批复区级各预算单位的部门决算；在批复区级部门决算后 30 日内，将批复情况抄送区人大常委会预算工作机构。
第四十八条 区人大常委会在批准区级决算草案的决议中，应当明确是否进一步听取区人民政府的审计整改情况的报告。如需听取，区人民政府应当在区人大常委会批准决算后 20 日内，向区人大常委会提交重点整改部门、单位清单。
区人大常委会在年底前听取和审议区人民政府关于审计查出问题整改情况的报告。区人民政府相关负责人和审计及重点整改部门、单位的主要负责人应当到会听取审议意见，并回答询问。根据需要，区人大常委会可以对审计查出问题的整改情况开展专题询问。
财经委员会可以组织开展对审计查出问题整改情况的跟踪监督。
第六章 附则
第四十九条 区人民政府应当将区级预算、批复区级各部门的部门预算、批复下级政府的转移支付预算以及各镇人民政府报送备案的镇级预算汇总情况，区级决算、批复区级各部门的部门决算以及各镇人民政府报送备案的镇级决算汇总情况，报区人大常委会备案。
区人民政府应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告，报区人大常委会备案。政府综合财务报告应当包括政府资产负债表、收入费用表等财务报表和报表附注，以及以此为基础进行的综合分析等。
第五十条 本区各镇人民代表大会的预算审查监督工作，可以参照本办法执行。
第五十一条 本办法由区人大常委会负责解释。
第五十二条 本办法自 2018 年 5 月 1 日起施行。2003 年 11 月 19 日北京市海淀区第十二届人民代表大会常务委员会第三十五次会议通过的《海淀区预算监督办法》同时废止。
